Wissenswertes

Steuern

Einfuhrumsatzsteuer

Die sogenannte Einfuhrumsatzsteuer ist ein Steuerbetrag, der bei der Einfuhr von Waren, Gütern und Dienstleistungen aus Drittländern in die Bundesrepublik Deutschland gezahlt werden muss und wird von der Zollverwaltung erhoben. Für diese Steuer gelten dieselben gesetzlichen Vorschriften wie für Zölle. Weitgehend entspricht die Einfuhrumsatzsteuer der Mehrwertsteuer. Das Ziel der Einfuhrumsatzsteuer ist es, dass die eingeführten Waren nicht ohne Umsatzsteuer an den Endverbraucher gelangen. Hierbei ist absolut unerheblich, ob die Einfuhr von Waren durch ein Unternehmen oder eine Privatperson erfolgt.

Was ist die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)?

Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) ist eine Steuer, die bei der Einfuhr von Waren, Gütern und Dienstleistungen aus Drittländern (also Ländern außerhalb der EU, z. B. China) in die Bundesrepublik Deutschland erhoben wird. Sie wird von der Zollverwaltung erhoben und unterliegt denselben gesetzlichen Vorschriften wie Zölle.

Warum gibt es die Einfuhrumsatzsteuer?

Die EUSt dient dazu, eine steuerliche Gleichbehandlung zwischen importierten und in Deutschland verkauften Waren sicherzustellen. Ohne diese Steuer könnten eingeführte Waren günstiger angeboten werden als Waren, die innerhalb der EU produziert und regulär mit Umsatzsteuer belastet werden.

Wer muss die Einfuhrumsatzsteuer zahlen?

Es ist unerheblich, ob die Einfuhr durch ein Unternehmen oder eine Privatperson erfolgt – in jedem Fall fällt die EUSt an.

Wie hoch ist die Einfuhrumsatzsteuer?

Die Sätze der EUSt sind an die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) in Deutschland angepasst:

• 19 % für die meisten Waren
• 7 % für bestimmte Waren, z. B. Bücher, Lebensmittel oder Kunstgegenstände

Was bedeutet die Einfuhrumsatzsteuer für Unternehmen?

Für Unternehmen ist die EUSt grundsätzlich kein Kostenfaktor, da sie als Vorsteuer beim Finanzamt geltend gemacht werden kann. Dadurch kann sie in der Umsatzsteuervoranmeldung erstattet werden.

Für Privatpersonen hingegen stellt sie eine zusätzliche Belastung dar, die beim Zoll oder über den Paketdienst bezahlt werden muss.

Unter www.zolltarifnummern.de finden Sie alle Zolltarifnummern und die dazugehörigen Zollsätze.

Wie berechnet sich der Gesamtbetrag der Einfuhrabgaben?

Verbrauchsteuer

Die Verbrauchsteuer ist eine Steuer, die auf bestimmte Waren erhoben wird, die in Deutschland verbraucht oder genutzt werden. Sie dient in erster Linie dazu, den Konsum bestimmter Produkte zu regulieren und zusätzliche Staatseinnahmen zu generieren. Verbrauchsteuern gelten sowohl für im Inland hergestellte als auch für importierte Waren und müssen bei der Einfuhr aus Drittländern (z. B. China) entrichtet werden.

Welche Waren unterliegen der Verbrauchsteuer?

Nicht alle Waren sind verbrauchsteuerpflichtig. Die Steuer betrifft vor allem Produkte, die in großem Umfang konsumiert werden oder deren Verbrauch politisch reguliert werden soll. Dazu gehören:

• Alkoholische Getränke (z. B. Bier, Wein, Spirituosen)
• Tabakwaren (Zigaretten, Zigarren, Tabak)
• Energieträger und Kraftstoffe (z. B. Benzin, Diesel, Heizöl, Erdgas, Strom)
• Kaffee und kaffeehaltige Produkte

Wie wird die Verbrauchsteuer berechnet?

Die Höhe der Verbrauchsteuer ist nicht einheitlich geregelt, sondern hängt von der jeweiligen Produktkategorie ab. In vielen Fällen wird sie nicht prozentual am Warenwert berechnet, sondern als fester Betrag pro Mengeneinheit (z. B. pro Liter, Kilogramm oder Stück).

Ein Beispiel für verschiedene Verbrauchsteuern:

• Biersteuer: Je nach Stammwürzegehalt des Bieres, ab 0,787 € pro Hektoliter und Grad Plato
• Tabaksteuer: Bei Zigaretten beträgt sie aktuell mindestens 19,8 Cent pro Stück plus 9,47 % des Kleinverkaufspreises
• Energiesteuer auf Benzin: 65,45 Cent pro Liter

Verbrauchsteuer beim Import von Waren

Wenn verbrauchsteuerpflichtige Waren aus einem Drittland nach Deutschland eingeführt werden, muss die Verbrauchsteuer zusätzlich zu Zollabgaben und Einfuhrumsatzsteuer entrichtet werden. Die Berechnungsformel für den Gesamtbetrag sieht folgendermaßen aus:

(Warenwert + Versandkosten + Zollabgaben) × Einfuhrumsatzsteuer + Verbrauchsteuer

Ein Beispiel:

Ein Händler importiert 100 Liter Whisky aus China. Der Warenwert beträgt 1.000 €, die Versandkosten 100 € und der Zollsatz beträgt 10 %. Die Verbrauchsteuer auf Spirituosen beträgt 13,03 € pro Liter Alkohol.

1. Zollabgaben: (1.000 € + 100 €) × 10 % = 110 €
2. Einfuhrumsatzsteuer: (1.000 € + 100 € + 110 €) × 19 % = 230,90 €
3. Verbrauchsteuer: 100 Liter × 13,03 € = 1.303 €
4. Gesamtkosten: 1.000 € + 100 € + 110 € + 230,90 € + 1.303 € = 2.743,90 €

Wer muss die Verbrauchsteuer zahlen?

• Unternehmen, die verbrauchsteuerpflichtige Waren importieren, müssen die Verbrauchsteuer im Rahmen der Einfuhrabwicklung beim Zoll entrichten.
• Privatpersonen, die solche Waren in großen Mengen aus Drittländern einführen, sind ebenfalls verbrauchsteuerpflichtig.
• Bei kleineren Mengen, z. B. Tabakwaren oder Alkohol aus nicht kommerziellen Reisen, gibt es Freigrenzen, die nicht überschritten werden dürfen, um eine Steuerzahlung zu vermeiden.

Besondere Regelungen und Steuererstattung

Unternehmen können unter bestimmten Bedingungen eine Steuererstattung oder Steuerbefreiung erhalten, wenn die Waren für besondere Zwecke genutzt werden (z. B. für die Weiterverarbeitung oder den Export).